Zuletzt aktualisiert am 31. Dezember 2025
Die Differenzbesteuerung ist eine besondere Form der Umsatzbesteuerung, bei der nur die Differenz zwischen dem Einkaufs- und dem Verkaufspreis versteuert wird. Die Differenzbesteuerung wird häufig bei gebrauchten Gegenständen angewendet, für die in der Regel bereits Mehrwertsteuer bezahlt wurde.
Was bedeutet differenzbesteuert für den Käufer?
Bei der Differenzbesteuerung unterliegt nur die Differenz zwischen Einkaufspreis und Verkaufspreis der Umsatzsteuer. Die Differenzbesteuerung kommt nicht zu Anwendung bei Eigennutzung des erworbenen Gegenstandes durch das Unternehmen oder beim Erwerb zu privaten Zwecken.
Was bedeutet Differenz-Abrechnung?
Die Differenzbesteuerung ist eine besondere Berechnungsform für die Umsatzsteuer. Mit ihr ist es möglich, diese auch bei Waren, die ohne Umsatzsteuer erworben werden, korrekt zu besteuern. Vor allem Unternehmen, die Waren von Privatpersonen und umsatzsteuerbefreiten Unternehmen kaufen, können davon profitieren.
Ist differenzbesteuert ein Nachteil?
Nachteile der Differenzbesteuerung
Kein Vorsteuerabzug: Ein wesentlicher Nachteil der Differenzbesteuerung ist, dass Verkäufer keinen Vorsteuerabzug geltend machen können. Dies bedeutet, dass sie die gezahlte Umsatzsteuer beim Einkauf der Ware nicht als Vorsteuer vom Finanzamt zurückfordern können.
Wann darf ich Differenzbesteuern?
Voraussetzungen für die Anwendung der Differenzbesteuerung sind folgende: Die Gegenstände müssen im Inland oder im übrigen Gemeinschaftsgebiet erworben sein, das heißt ihr Bezug erfolgt von einem Verkäufer, der innerhalb der Europäischen Gemeinschaft ansässig ist.
Buchungssätze - Beispielaufgaben zum Rechnungswesen
Kann Neuware differenzbesteuert sein?
Neuware ist von der Differenzbesteuerung ausgenommen, ebenso Edelsteine und Edelmetalle.
Was gehört zum Einkaufspreis bei der Differenzbesteuerung?
2 Satz 1 Nr. 1 UStG in die Differenzbesteuerung einbezogen werden, gilt als Einkaufspreis der nach den Vorschriften über den Zollwert ermittelte Wert des eingeführten Gegenstands zuzüglich der Einfuhrumsatzsteuer.
Wie viel Prozent ist differenzbesteuert?
Die Steuer ist bei der Differenzbesteuerung stets mit dem allgemeinen Steuersatz (19 %) zu berechnen. Dies gilt auch für solche Gegenstände, für die bei der Besteuerung nach den allgemeinen Vorschriften der ermäßigte Steuersatz (7 %) in Betracht käme (z.B. Kunstgegenstände und Sammlungsstücke), vgl. § 12 Abs. 1 UStG.
Welche Beispiele gibt es für die Differenzbesteuerung?
Beispiel: So wirkt die Differenzbesteuerung
Er kauft bei einem Bekannten ein Cabrio für 8.000 €. Einige Wochen später verkauft er das Cabrio weiter, und zwar für einen Preis von 10.000 €. Die Differenz zwischen den beiden Werten beträgt also 2.000 € – und genau auf diesen Betrag fällt nun die Umsatzsteuer an.
Was bedeutet differenzbesteuert bei Autos?
Die Differenzbesteuerung ist ein steuerrechtliches Verfahren, das im Handel mit gebrauchten Kraftfahrzeugen eine bedeutende Rolle spielt. Es ermöglicht Händlern, die Mehrwertsteuer nur auf die Differenz zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis des Fahrzeugs zu entrichten, anstatt auf den gesamten Verkaufspreis.
Wie bucht man Rechnungen mit Differenzbesteuerung?
Differenzbesteuerung und Umsatzsteuervoranmeldung
Bei der Umsatzsteuervoranmeldung muss für jeden Voranmeldungszeitraum gesondert die Gesamtdifferenz berechnet werden. Haben Sie diesen Zahlbetrag ermittelt, buchen Sie ihn qua der Differenzbesteuerung nach § 25a UStG auf das Konto 1780 (SKR 03) oder 3820 (SKR04).
Wie hoch ist der Wiederverkäuferrabatt?
Du bekommst als Wiederverkäufer einen „festen“ Rabatt in Höhe von 5-20%, je nach Produkt – die Margen variieren. Zusätzlich gibt es Staffelrabatte: Ab einer bestimmten Bestellmenge erhältst du einen zusätzlichen Preisnachlass – immer bezogen auf die Bestellmenge des jeweiligen Produkts.
Was ist die Differenz bei einer Rechnung?
Die Differenz brauchst du in der Minus-Rechnung. Wenn du minus rechnest, nimmst du zuerst eine Zahl und ziehst dann eine andere Zahl davon ab. Was übrigbleibt, ist die Differenz – dein Ergebnis.
Wer zahlt die Differenzsteuer?
Bei der Differenzbesteuerung zahlt der Unternehmer die Umsatzsteuer nur für die Differenz zwischen An- und Verkaufspreis. Begünstigt sind nur Wiederverkäufer, die mit beweglichen Wirtschaftsgütern handeln.
Kann ich die Differenzbesteuerung absetzen?
Du hast die Ware im Gemeinschaftsgebiet erworben
Um die Differenzbesteuerung geltend machen zu können, musst du die Ware aus dem Inland oder aus einer der EU-Mitgliedstaaten erhalten haben.
Was bedeutet es, wenn Silber differenzbesteuert ist?
Das bedeutet, dass der Händler nur die Differenz zwischen Kauf- und Verkaufspreis versteuern muss und nicht den vollen Verkaufspreis. Dementsprechend gilt die Differenzbesteuerung auch künftig für Silbermünzen, allerdings ausschließlich für gebrauchte Münzen.
Was muss auf der Rechnung bei der Differenzbesteuerung stehen?
Wendest du bei einem Verkauf die Differenzbesteuerung an, darfst du die Umsatzsteuer auf deiner Rechnung nicht separat ausweisen. Die Rechnung muss stattdessen einen Hinweis auf die Differenzbesteuerung enthalten, zum Beispiel so: „Der Rechnungsbetrag enthält Umsatzsteuer, die nicht gesondert ausgewiesen ist.
Wann darf ich Differenzbesteuerung anwenden?
Die Differenzbesteuerung können Ihre Mandanten nur dann anwenden, wenn sie mit beweglichen körperlichen Gegenständen handeln. Das bedeutet im Umkehrschluss, dass der Handel mit unbeweglichen Gegenständen wie Gebäuden oder Grundstücken nicht unter diese Regelung fällt.
Wie lauten die Bestimmungen der Differenzbesteuerung?
Steuerbasis: Im Rahmen der Differenzbesteuerung wird die Umsatzsteuer nicht auf den gesamten Betrag des Verkaufspreises erhoben, sondern nur auf die Differenz zwischen dem Einkaufspreis (den der Händler beim Kauf der Ware bezahlt hat) und dem Verkaufspreis (den der Endkunde zahlt).
Kann man ohne MwSt. kaufen?
Für Kleinunternehmer sieht der Staat eine bürokratische Erleichterung vor: Erfüllen Sie als Freiberufler oder Gewerbetreibender die Voraussetzungen, können Sie Waren und Dienstleistungen ohne Umsatzsteuer anbieten. Entsprechend müssen Sie keine Umsatzsteuer auf Ihren Rechnungen ausweisen.
Was bedeutet differenzbesteuert nach Paragraph 25?
Die Differenzbesteuerung nach § 25a UStG soll Wettbewerbsverzerrungen beim Handel mit Gebrauchtgegenständen zwischen privaten Anbietern und Gebrauchtwarenhändlern beseitigen. Bei der Veräußerung eines Gebrauchtgegenstands durch den nichtunternehmerischen privaten Anbieter entsteht keine Umsatzsteuer.
Was heißt differenzbesteuert bei eBay?
Was ist Differenzbesteuerung? Die Differenzbesteuerung ist eine besondere Art der Versteuerung. Mit ihrer Hilfe soll vermieden werden, dass der nicht zum Vorsteuerabzug Berechtigte beim Wiederverkauf entsprechender Waren nochmals Umsatzsteuer in voller Höhe abführen muss.
Wie wird die Differenzbesteuerung in der Buchhaltung gebucht?
Bei der Veräußerung bucht der Unternehmer den Erlös in Höhe des Einkaufspreises auf das Konto "Erlöse Differenzbesteuerung ohne USt" 8193 (SKR 03) bzw. 4138 (SKR 04) und den darüber hinausgehenden Differenzbetrag auf das Konto "Erlöse Differenzbesteuerung 19 % USt" 8191 (SKR 03) bzw. 4136 (SKR 04).
Was ist ein Beispiel für Differenzbesteuerung?
Kauft der Händler das Gerät also zum Beispiel für 500 Euro von einer Privatperson und verkauft es dann als differenzbesteuertes Gerät für 600 Euro weiter, werden auf die Differenz von 100 Euro Umsatzsteuer erhoben. Durch die niedrigere Steuerlast kann der Händler das Gerät dementsprechend günstiger verkaufen.
Welche Gegenstände fallen unter die Differenzbesteuerung?
Unter die Differenzbesteuerung fallen alle beweglichen körperlichen Gegenstände, mit Ausnahme der Edelsteine und Edelmetalle. Als Edelsteine gelten rohe oder bearbeitete Diamanten sowie (andere) Edelsteine, z. B. Rubine, Saphire, Smaragde, und Schmucksteine der Positionen 71 02 und 71 03 des Zolltarifs.