Was ist die 1,5-Regelung?

Zuletzt aktualisiert am 23. Juni 2026

Um diesen Effekt abzumildern, greift die Fünftelregelung. Dabei wird zunächst die Einkommensteuer auf das reguläre Einkommen berechnet. Anschließend wird ein Fünftel der Abfindung hinzugerechnet, und die Steuer auf diese Summe ermittelt. Die Differenz zwischen beiden Steuerbeträgen wird dann mit fünf multipliziert.

Wann darf man die 1,5 Regelung anwenden?

In welchen Fällen greift die Fünftelregelung? Damit die Fünftelregelung angewandt werden kann, müssen folgende Voraussetzungen vorliegen: Die Abfindung muss eine Entschädigung sein, also ein Ersatz für entgangene oder entgehende Einnahmen. Die Abfindung muss grundsätzlich in einem Kalenderjahr bezahlt werden.

Wie funktioniert die Fünftelregelung bei der Steuerberechnung?

Um die Steuerlast von Arbeitnehmern – vor allem bei höheren finanziellen Abstandszahlungen – ein wenig zu mildern, bietet der Fiskus die sogenannte Fünftelregelung an. So funktioniert sie: Die Abfindungssumme wird durch 5 geteilt – dieses Fünftel wird zum Jahresbrutto gerechnet und versteuert.

Ist der Arbeitgeber verpflichtet, die Fünftelregelung anzuwenden?

Mit dem Wachstumschancengesetz reagierte der Gesetzgeber und schafft ab dem 1. Januar 2025 die Pflicht des Arbeitgebers, die Fünftelregelung im Lohnsteuerabzugsverfahren anzuwenden, ab. Sonstige Einkünfte werden künftig vom Arbeitgeber, genau wie der laufende Arbeitslohn, regulär dem Lohnsteuerabzug unterworfen.

Wie beantrage ich die Fünftelregelung beim Finanzamt?

Steuerliche Behandlung der Fünftelregelung

Seit dem Steueränderungsgesetz 2001 muss die Berücksichtigung der Fünftelregelung jetzt nicht mehr beantragt werden. Das Finanzamt prüft automatisch, ob für Sie die normale Besteuerung oder die ermäßigte Besteuerung nach der Fünftelregelung günstiger ist.

Abfindung und die Fünftelregelung

Wie funktioniert die Fünftelregelung ab 2025?

Januar 2025 in Kraft: Die Pflicht zur Berücksichtigung der Fünftelregelung beim Lohnsteuerabzug durch den Arbeitgeber wird abgeschafft. Dies bedeutet konkret: Bis Ende 2024 konnten Arbeitgeber die Fünftelregelung direkt bei der Auszahlung der Abfindung anwenden und entsprechend weniger Lohnsteuer einbehalten.

Wie kann ich eine Einmalzahlung meiner betrieblichen Altersvorsorge mit der Fünftelregelung versteuern?

Was bedeutet die Fünftelregelung für meine betriebliche Altersvorsorge? Die Fünftelregelung ist eine steuerliche Erleichterung, die es Ihnen ermöglicht, eine Einmalzahlung aus Ihrer betrieblichen Altersvorsorge über fünf Jahre verteilt zu versteuern, um Steuerspitzen zu vermeiden und Ihre Steuerlast zu optimieren.

Welche Nachteile hat die Fünftelregelung?

Der Bundesrat hat dem Gesetz gemäß dem Vorschlag des Vermittlungsausschusses am 22.3.2024 zugestimmt. Für den Arbeitnehmer ergeben sich keine Nachteile, denn die Tarifermäßigung bzw. die Fünftelregelung des § 34 Abs. 1 EStG kann – wie bisher – im Rahmen Einkommensteuerveranlagung geltend gemacht werden.

Wo muss ich die Fünftelregelung in meiner Steuererklärung eintragen?

Hat der Arbeitgeber die Fünftelregelung für die Abfindung angewandt, dann bist Du verpflichtet, eine Steuererklärung zu machen. Du musst die „ermäßigt besteuerte Entschädigung“ in der Anlage N der Steuererklärung (2024: in Zeile 17) eintragen.

Welche Tricks gibt es, um Abfindungen zu versteuern?

Für wen lohnt sich die Fünftelregelung?

Die Fünftelregelung ist immer günstiger. Arbeitnehmer, die eine Lohnersatzleistung beziehen profitieren von der Regelung. Bei Arbeitslosen mit Lohnersatzleistungen wird der Vorteil allerdings durch den Progressionsvorbehalt verringert.

Wie hoch ist die Steuerlast auf eine Abfindung von 10.000 Euro mit der Fünftelregelung?

Mit der Fünftelregelung beträgt die Steuer auf Jakobs Abfindungshöhe von 10.000 Euro insgesamt 3.265 Euro. Zusätzlich zahlt er auf sein reguläres Einkommen 7.461 Euro Steuern. Insgesamt beträgt die Steuerlast bei der Einkommensteuer also 3.265 + 7.461 = 10.726 Euro.

Warum ist es vorteilhaft, eine Abfindung im Januar auszahlen zu lassen?

Warum Abfindung im Januar auszahlen lassen? Es kann steuerlich vorteilhaft sein, eine Abfindung im Januar auszahlen zu lassen, vor allem, wenn im laufenden Kalenderjahr keine oder nur geringe weitere Einkünfte zu erwarten sind.

Hat man Anspruch auf Arbeitslosengeld trotz Abfindung?

Der Anspruch auf Arbeitslosengeld ruht, wenn der Arbeitnehmer wegen der Beendigung des Arbeitsverhältnisses eine Abfindung erhalten oder zu beanspruchen hat und darin Arbeitsentgelt enthalten ist. Dies ist dann der Fall, wenn das Arbeitsverhältnis ohne Einhaltung der ordentlichen Kündigungsfrist beendet wurde.

Wie bleibt die Abfindung steuerfrei?

Steuerfrei kann die Abfindung genau in einem Fall sein. Dafür müssen Sie Ihr Einkommen drastisch reduzieren oder sogar einen Verlust im Auszahlungsjahr der Abfindung erzielen. Sie können Ihr zu versteuerndes Einkommen durch einen Verlustvortrag bei der Steuererklärung im Jahr der Auszahlung auf 0 Euro reduzieren.

Wann fällt die 1. Regelung weg?

Diese Sonderregelungen sollen nach aktuellem Stand noch bis Ende 2030 laufen. Seit dem 1. Januar 2025 gilt die 0,5-%-Regelung für Plug-in-Hybride allerdings nur noch dann, wenn das Fahrzeug mindestens 80 Kilometer rein elektrisch fahren kann oder einen CO₂-Ausstoß von höchstens 50 Gramm pro Kilometer hat.

Wie hoch wird die betriebliche Altersvorsorge bei Auszahlung versteuert?

Die Besteuerung der betrieblichen Altersvorsorge bei Auszahlung. Egal, ob Sie sich für eine Einmalzahlung, eine Teilauszahlung oder die klassische monatliche Betriebsrente entscheiden – in jedem Fall gilt: Die Auszahlung aus der Direktversicherung wird zu 100 Prozent versteuert.

Welche Nachteile hat die betriebliche Altersvorsorge?

Was ist die Fünftelregelung bei einer Einmalzahlung?

Mit der sogenannten Fünftelregelung werden außerordentliche Einkünfte im deutschen Steuerrecht begünstigt (§ 34 EStG). Eine einmalige, hohe Einnahme wird steuerlich so behandelt, als erhielte der Empfänger diese gleichmäßig auf die nächsten fünf Jahre verteilt.

Warum wurde die Fünftelregelung abgeschafft?

Die Fünftelregelung

Erhalten Mitarbeitende bei Vertragsauflösung eine Abfindung als Entschädigungszahlung oder z. B. aufgrund einer langjährigen Unternehmenszugehörigkeit eine Jubiläumszahlung, kann dies schnell zu einem hohen Steuerabzug führen. Der Grund ist der progressive Steuertarif.

Welche Änderungen gibt es bei der Fünftelregelung ab 2025?

Ab 1.1.2025 entfällt die Anwendung der Fünftelregelung im Lohnsteuerabzugsverfahren. Die Leistungen unterliegen somit ab dem Jahr 2025 dem regulären Lohnsteuerabzug.

Wie funktioniert die Betriebsrente-Fünftelregelung?

Das Wichtigste zur Fünftelregelung in Kürze

Die Fünftelregelung verteilt eine hohe Einmalzahlung (z. B. aus der Betriebsrente) rechnerisch auf fünf Jahre, um die Steuerlast zu senken. Sie gilt nur bei außergewöhnlichen (atypischen) Zahlungen, etwa bei vorzeitiger Kündigung oder unerwarteter Kapitalauszahlung.

Wie beantrage ich die Fünftelregelung beim Finanzamt 2025?

Ab Januar 2025 sind die Arbeitgeber nicht mehr für die Fünftelregelung zuständig, sondern die Finanzämter übernehmen die Erstattung des Steuervorteils. Die Fünftelregelung muss von den gekündigten Arbeitnehmern über ihre Steuererklärung beantragt werden.

Kann ich meine Abfindung in Rente umwandeln lassen?

Und es besteht Rechtsanspruch darauf, die Abfindung in die Rente einzahlen zu dürfen, wenn die Abfindung eine bestimmte Mindesthöhe erreicht. Es muss sich um einen Betrag handeln, der eine bestimmte monatliche Bezugsgröße sechsmal übersteigt. Im Jahr 2020 lag diese monatliche Bezugsgröße bei 3.185 Euro.

Wann ist die Fünftelregelung nicht angewendet?

Wird eine Abfindung auf mehrere Jahre verteilt, dann kann das die Anwendung der Fünftelregelung gefährden. Es sei denn, es werden nicht mehr als 10 Prozent der Hauptsumme in einem anderen Veranlagungszeitraum ausbezahlt - dann kann die Regelung auch weiter angewandt werden.