Kann man Konzessionen abschreiben?

Zuletzt aktualisiert am 4. Februar 2026

Seitdem muss die Vergabe von Konzessionen für Leistungen im öffentlichen Personennahverkehr europaweit ausgeschrieben werden. Folg- lich können Verkehrsunternehmen nicht mehr davon ausgehen, dass eine einmal erteilte Konzession verlängert wird. Deshalb ist eine Abschreibung auf die Laufzeit der Konzession zulässig.

Werden Konzessionen abgeschrieben?

Nach der neuen Sichtweise der Finanzverwaltung können Konzessionen für die Personenbeförderung abgeschrieben werden. Die Oberfinanzdirektion Nordrhein-Westfalen hat jetzt aber klargestellt: Das gilt nicht für Taxiunternehmen. Früher wurde eine Konzession als immaterielles, nicht abnutzbares Wirtschaftsgut angesehen.

Was darf man nicht abschreiben?

Abzuschreiben sind insbesondere Gebäude, technische Anlagen, Maschinen, Einbauküchen, die Betriebs- und Geschäftsausstattung sowie Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte oder Lizenzen. Da Grundstücke keiner Abnutzung unterliegen, können sie nicht abgeschrieben werden.

Kann man eine Lizenz abschreiben?

Beim Thema Software abschreiben darfst du auf keinen Fall die Abschreibung der Lizenzen vergessen. In Deutschland erkennt das Steuerrecht grundsätzlich Lizenzen als immaterielles Wirtschaftsgut an. Einen Großteil der Lizenzen, nicht nur die Software Lizenzen kannst du deshalb als geringfügige Wirtschaftsgüter absetzen.

Was darf man alles abschreiben?

Abschreibungen einfach erklärt in 2 Minuten

Was darf ich alles abschreiben?

Was kann sofort abgeschrieben werden?

Wirtschaftsgüter bis 250 Euro (ohne Umsatzsteuer) werden sofort abgeschrieben.

Was fällt unter Lizenzen und Konzessionen?

Eine Lizenz sei ein spezielles privates Erlaubnis- oder Nutzungsrecht. Eine Konzession sei eine öffentlich-rechtliche Genehmigung. Die Know-how-Entgelte könnten auch nicht unter die anderen Tatbestände des § 8 Nr. 1 GewStG eingestuft werden.

Kann eine Lizenz ein GWG sein?

Lizenzen: Immaterielle Güter wie Lizenzen, Patente oder Nutzungsrechte sind nicht beweglich und gehören daher nicht zu den geringwertigen Wirtschaftsgütern.

Sind Lizenzen immaterielle Wirtschaftsgüter?

Nutzungsrechte, Lizenzen, Patente, Fabrikationsverfahren, Kundenstamm und Geschäftswert sind typische immaterielle Wirtschaftsgüter. Entgegen den materiellen Wirtschaftsgütern sind immaterielle Wirtschaftsgüter körperlich nicht fassbar. Sie stellen jedoch einen wirtschaftlichen Wert dar, der selbständig bewertbar ist.

Wie viel darf man maximal abschreiben?

Bis zu einer Höhe von 952 EUR brutto können Sie die Anschaffungskosten für Arbeitsmittel sofort und in voller Höhe in Ihrer Steuererklärung als Werbungskosten geltend machen. Teurere Arbeitsmittel müssen entsprechend ihres Wertverlusts über mehrere Jahre abgeschrieben werden.

Kann ich Kopfhörer als Selbstständige abschreiben?

Geringwertige Wirtschaftsgüter unter 250 Euro können als Sofortaufwand, also als Betriebsausgabe, verbucht werden (Stand 2021). Die Umsatzsteuer zählt dabei nicht zu den Anschaffungskosten. Zu diesen Gegenständen gehören z.B. Stifte, Papier und günstige Kopfhörer.

Kann ich meinen Laptop für gewerbliche Zwecke abschreiben?

Der geschäftliche Mindestnutzungsanteil, damit der Laptop abgesetzt werden kann, sind 10 %. Erst wenn Sie das Gerät in 10 % der Nutzungszeit für gewerbliche Zwecke nutzen, ist dieser Teil absetzbar. Vollständig privat genutzte Geräte sind nicht steuerlich abzugsfähig.

Was ist eine Konzession?

Die Konzession beschreibt einen Vertrag zwischen öffentlichen Behörden und einer oder mehreren Firmen. Im Gegensatz zur Auftragsvergabe geht die Verantwortung hierbei auf Unternehmen über, die ihre Leistung auch wirtschaftlich verwerten dürfen. Zu unterscheiden ist zwischen Dienstleistungs- und Baukonzessionen.

Was kann man nicht abschreiben?

Auch das Umlaufvermögen ist nicht abschreibbar, also Waren oder Gegenstände, die für den Verkauf, die Verarbeitung und den Verbrauch in deinem Betrieb bestimmt sind. Und auch bei kurzlebigen Wirtschaftsgütern, deren Nutzungsdauer nicht mehr als ein Jahr beträgt, wird nicht abgeschrieben.

Sind Lizenzen abnutzbar?

Beispiele für nicht ab- nutzbare Wirtschaftsgüter sind Grundstücke, Beteiligungen und Konzessionen. Der Firmenwert ist abnutzbar, weil dies der Gesetzgeber so will. Patente, Lizenzen und Urheberrechte sind dann abnutzbar, wenn sie zeitlich befristet sind.

Können Lizenzen abgeschrieben werden?

Laufende Lizenzgebühren sind sofort abziehbar, während einmalige Anschaffungskosten, etwa für dauerhafte Lizenzen, über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden müssen.

Was sind geringwertige Wirtschaftsgüter 2025?

Die GWG-Grenze 2025 liegt bei 800 Euro – geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis 800 Euro können gemäß § 6 Abs. 2 EStG sofort abgeschrieben werden und bedeuten damit steuerliche Vorteile für Unternehmen und Selbstständige.

Wie kann ich Lizenzen abschreiben?

Grundsätzlich sieht das Steuerrecht in Deutschland die Lizenz als immaterielles Wirtschaftsgut an. Das heißt: Den Großteil der Lizenzen können Sie nicht als geringwertige Wirtschaftsgüter abschreiben. Sie sind prinzipiell dem Anlagevermögen zuzusprechen.

Was bucht man auf Aufwendungen für Lizenzen und Konzessionen?

Die Verbuchung erfolgt z. B. auf das Konto "Aufwendungen für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen)" (SKR 03: 4964; SKR 04: 6837).

Wie werden Lizenzen versteuert?

Recht: Auf die Zahlung von Lizenzgebühren an einen Empfänger, der nur beschränkt steuerpflichtig ist, sieht das dt. Steuerrecht die Einbehaltung einer Quellensteuer von 15 Prozent zzgl. eines 5,5-prozentigen Solidaritätszuschlages vor (in der Summe 15,825 Prozent), § 50a I EStG.

Wie werden Lizenzen bilanziert?

Für den Eigenbedarf entgeltlich erworbene Standardsoftware: Erwirbt der Käufer eine Lizenz zur Nutzung bestimmter Standardsoftware, ist diese mit ihren Anschaffungskosten im Anlagevermögen unter der Position „Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte” zu aktivieren.

Kann ich GWG sofort abschreiben?

Liegen die Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines Wirtschaftsgutes nicht über 410 Euro (netto), dann kann das Wirtschaftsgut im Jahr seiner Herstellung oder Anschaffung vollständig abgeschrieben werden. Sofort abschreibungsfähig sind jedoch nur abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter.

Welche Abschreibungsmöglichkeiten gibt es ab 2025?

Degressive Abschreibung: 30 % Investitions-Booster ab Juli 2025. Unternehmen können für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027 angeschafft oder hergestellt werden, eine degressive Abschreibung von bis zu 30 % jährlich geltend machen.

Welche Wirtschaftsgüter kann ich bis 800 Euro absetzen?

Wirtschaftsgüter bis einschließlich 800 Euro: Geringwertige Wirtschaftsgüter mit einem Anschaffungswert bis einschließlich 800 Euro (ohne Umsatzsteuer) können (müssen nicht) im Jahre der Anschaffung oder Herstellung als Betriebsausgabe in voller Höhe abgezogen werden.